Tableau d amortissement (2)

Tableau d amortissement : Comment le calculer et qu’est-ce que le meilleur amortissement ?

Sommaire

La dĂ©prĂ©ciation n’est pas un joli mot. Il sonne comme le contraire de « apprĂ©cier », ce qui est bizarre car vous apprĂ©cierez probablement toutes les Ă©conomies d’impĂ´ts que cela vous procurera ! MĂŞme si vous reportez tout ce qui concerne l’amortissement Ă  votre comptable, revoyez les bases et assurez-vous de tirer le meilleur parti de l’amortissement.

 

Qu’est-ce que l’amortissement ?

L’amortissement est le processus qui consiste Ă  dĂ©duire le coĂ»t total d’un objet coĂ»teux que vous avez achetĂ©. Mais au lieu de tout faire en une seule annĂ©e fiscale, vous en amortissez une partie au fil du temps. Lorsque vous amortissez des actifs, vous pouvez planifier la quantitĂ© d’argent Ă  amortir chaque annĂ©e, ce qui vous donne plus de contrĂ´le sur vos finances.

Le nombre d’annĂ©es sur lesquelles vous amortissez un bien est dĂ©terminĂ© par sa durĂ©e de vie utile (par exemple, un ordinateur portable est utile pendant environ cinq ans). Pour l’amortissement fiscal, les diffĂ©rents actifs sont triĂ©s en diffĂ©rentes catĂ©gories, et chaque catĂ©gorie a sa propre durĂ©e de vie utile. Si votre entreprise utilise une mĂ©thode d’amortissement diffĂ©rente pour vos Ă©tats financiers, vous pouvez dĂ©cider de la durĂ©e de vie utile de l’actif en fonction de la durĂ©e prĂ©vue d’utilisation de l’actif dans votre entreprise.

Pied À Coulisse, Minuszinsen, Figurines, 1 Euro, Argent

 

Qu’est-ce qu’un actif ?

Un actif est tout ce qui a une valeur monĂ©taire. Il peut s’agir de biens corporels ou incorporels.

Un actif tangible peut ĂŞtre un immeuble de bureaux, un camion de livraison ou un ordinateur.

Un actif incorporel ne peut pas ĂŞtre touchĂ©, mais il peut toujours ĂŞtre achetĂ© ou vendu. Il peut s’agir, par exemple, d’un brevet, d’un droit d’auteur ou d’une autre propriĂ©tĂ© intellectuelle.

Les actifs corporels et incorporels peuvent ĂŞtre amortis. Dans le cas des actifs incorporels, l’acte de dĂ©prĂ©ciation est appelĂ© amortissement.

 

Quel type de biens pouvez-vous amortir ?

Voici quelques exemples courants de biens amortis :

  • VĂ©hicules
  • L’immobilier
  • Équipement
  • Mobilier de bureau
  • Ordinateurs

 

 

Qu’est-ce qu’un plan d’amortissement ?

Un plan d’amortissement est un tableau qui vous indique combien chacun de vos biens sera amorti au fil des ans. Il comprend gĂ©nĂ©ralement les informations suivantes :

  • Une description de l’actif
  • Date d’achat
  • Le prix total que vous avez payĂ© pour le bien
  • DurĂ©e de vie utile escomptĂ©e
  • MĂ©thode d’amortissement utilisĂ©e
  • Valeur de rĂ©cupĂ©ration – combien vous pouvez la vendre une fois sa vie utile Ă©coulĂ©e

Concept, L'Homme, Documents, Personne, Plan

 

Types de dépréciation

Il existe plusieurs façons d’amortir les actifs pour vos livres ou vos Ă©tats financiers. Examinons les options disponibles pour les livres et les impĂ´ts.

Amortissement linéaire

Ce que c’est : La mĂ©thode la plus courante (et la plus simple) d’amortissement d’un actif immobilisĂ© est la mĂ©thode linĂ©aire. Cette mĂ©thode rĂ©partit la valeur de l’actif de manière Ă©gale sur sa durĂ©e de vie utile.

A qui s’adresse-t-il ? Les petites entreprises dotĂ©es de systèmes comptables simples, qui n’ont pas forcĂ©ment de comptable ou de conseiller fiscal pour gĂ©rer leurs impĂ´ts Ă  leur place.

Formule : (coĂ»t de l’actif – valeur de rĂ©cupĂ©ration) / durĂ©e de vie utile

Comment cela fonctionne : Vous rĂ©partissez le coĂ»t d’un bien, moins sa valeur de rĂ©cupĂ©ration, sur sa durĂ©e de vie utile. Cela dĂ©termine le montant de l’amortissement que vous dĂ©duisez chaque annĂ©e.

Exemple : Votre entreprise festive achète un château gonflable pour 10 000 euros. Sa valeur de récupération est de 500 € et le bien a une durée de vie utile de 10 ans.

Nous intĂ©grons ces chiffres dans l’Ă©quation :

Formule : (coĂ»t de l’actif – valeur de rĂ©cupĂ©ration) / durĂ©e de vie utile

(10,000 – 500) / 10 = €950

Ainsi, vous amortirez chaque année pendant dix ans 950 euros de la valeur du château gonflable.

Double amortissement dégressif

Ce que c’est : La mĂ©thode du double amortissement dĂ©gressif est une mĂ©thode un peu plus compliquĂ©e pour amortir un actif. Elle permet d’amortir une plus grande partie de la valeur d’un actif dans les jours qui suivent immĂ©diatement son achat et une moindre partie plus tard.

Ă€ qui s’adresse cette mĂ©thode ? Les entreprises qui souhaitent rĂ©cupĂ©rer une plus grande partie de la valeur d’un actif dès le dĂ©part.

Formule : (2 x taux d’amortissement linĂ©aire) x (valeur comptable au dĂ©but de l’annĂ©e)

Comment cela fonctionne : Pour cette approche, la première annĂ©e oĂą vous amortissez un bien, vous prenez le double du montant que vous prendriez selon la mĂ©thode linĂ©aire. Les annĂ©es suivantes, vous appliquez ce taux d’amortissement Ă  la valeur comptable restante du bien plutĂ´t qu’Ă  son coĂ»t initial. La valeur comptable est le coĂ»t du bien moins le montant que vous avez dĂ©jĂ  amorti. La mĂ©thode du double amortissement dĂ©gressif ne tient pas compte de la valeur de rĂ©cupĂ©ration.

Exemple : Nous utiliserons l’exemple du château gonflable pour l’amortissement linĂ©aire ci-dessus.

Comme le bien est amorti sur 10 ans, son taux d’amortissement linĂ©aire est de 10 %.

Au cours de la première annĂ©e de la vie utile de 10 ans du château gonflable, l’Ă©quation est la suivante :

Formule : (2 x taux d’amortissement linĂ©aire) x valeur comptable au dĂ©but de l’annĂ©e

(2 x 0,10) x 10.000 = 2.000

La première année, vous amortirez 2 000 € de la valeur du château gonflable. Maintenant, la valeur comptable du château gonflable est de 8 000 €.

Donc, l’Ă©quation pour la deuxième annĂ©e ressemble Ă  :

(2 x 0,10) x 8 000 = 1 600

Ainsi, mĂŞme si vous avez amorti 2 000 € la première annĂ©e, la deuxième annĂ©e, vous n’amortissez que 1 600 €. La dernière annĂ©e d’amortissement du château gonflable, vous n’amortirez que 268 €. Pour mieux comprendre comment fonctionne ce type d’amortissement, vous pouvez jouer avec ce calculateur de double amortissement.

 

Débit du compte Crédit

La charge d’amortissement est le montant que vous dĂ©duisez dans votre dĂ©claration d’impĂ´ts. Comme il s’agit d’une dĂ©pense, vous l’inscrivez comme un dĂ©bit.

L’amortissement cumulĂ© est le montant total que vous avez soustrait de la valeur de l’actif. L’amortissement cumulĂ© est connu sous le nom de « contre-compte » parce qu’il prĂ©sente un solde opposĂ© au solde normal de cette classification de compte. Le prix d’achat moins les amortissements cumulĂ©s est la valeur comptable de l’actif. Comme il sert Ă  rĂ©duire la valeur de l’actif, l’amortissement cumulĂ© est un crĂ©dit.

 

La dépréciation est-elle un coût fixe ?

L’amortissement est un coĂ»t fixe qui utilise la plupart des mĂ©thodes d’amortissement, puisque le montant est fixĂ© chaque annĂ©e, que le niveau d’activitĂ© de l’entreprise change ou non.

La mĂ©thode des unitĂ©s de production fait exception Ă  cette règle. Selon cette mĂ©thode, plus votre entreprise produit d’unitĂ©s (ou plus d’heures d’utilisation de l’actif), plus votre charge d’amortissement sera Ă©levĂ©e. L’amortissement est donc un coĂ»t variable lorsqu’on utilise la mĂ©thode des unitĂ©s de production.

 

Comment amortir un bien de location

Si vous gagnez de l’argent grâce Ă  un bien de location, il y a quelques facteurs Ă  prendre en compte avant d’en amortir la valeur.

Maison, Bâtiment, Accueil, L'Architecture, Résidentiels

Amortir les bâtiments, pas les terrains

Vous pouvez amortir la valeur d’un bâtiment que vous avez achetĂ©, mais la valeur du terrain sur lequel il se trouve ne peut pas ĂŞtre amortie.

Souvent, la difficultĂ© consiste Ă  savoir combien vous avez payĂ© pour chacun. Si vous pouvez dĂ©terminer ce que vous avez payĂ© pour le terrain par rapport Ă  ce que vous avez payĂ© pour le bâtiment, vous pouvez simplement amortir la partie du prix d’achat correspondant au bâtiment.

Si cette information n’est pas facilement disponible, vous pouvez estimer le pourcentage consacrĂ© au terrain par rapport au montant consacrĂ© Ă  l’immeuble en examinant la valeur imposable.

Par exemple, disons que la valeur imposable de votre propriété est de 100 000 €. La valeur imposable de la maison est de 75 000 € et celle du terrain de 25 000 €. La maison représente donc 75 % de la valeur de votre propriété.

Si vous avez payĂ© 120 000 € pour la propriĂ©tĂ©, alors 75 % de 120 000 € reprĂ©sentent 90 000 €. C’est la valeur amortissable de la maison.

Frais supplémentaires

Lorsque vous achetez un bien immobilier, de nombreux frais sont intĂ©grĂ©s au prix d’achat. Vous pouvez en effet en facturer certains l’annĂ©e de l’achat, tandis que d’autres doivent ĂŞtre inclus dans la valeur du bien et amortis.

Parmi les frais qui peuvent ĂŞtre dĂ©duits l’annĂ©e de l’achat figurent

  • les primes d’assurance
  • Frais d’intĂ©rĂŞts hypothĂ©caires payĂ©s d’avance
  • ImpĂ´ts fonciers au prorata
  • Cotisations d’association

Les coûts qui doivent être ajoutés à la valeur de votre bien et amortis comprennent :

  • Les frais de justice
  • Taxes de transfert

Il est bon de consulter votre comptable avant de décider des frais à ajouter au coût de votre propriété.

Améliorer un bien avant de le louer

Entre le moment oĂą vous devenez propriĂ©taire d’un bien locatif et celui oĂą vous commencez Ă  le louer, vous pouvez faire des amĂ©liorations. Certaines d’entre elles peuvent ĂŞtre ajoutĂ©es Ă  la valeur amortissable du bien. Il s’agit notamment de caractĂ©ristiques qui ajoutent de la valeur au bien et qui devraient durer plus d’un an. Il peut s’agir par exemple d’une nouvelle fournaise, de nouvelles fenĂŞtres ou d’un nouveau revĂŞtement de sol.

Argent, Euro, Billet De Banque, Calculatrice, Budget

En revanche, les dĂ©penses d’entretien du bien ne sont dĂ©ductibles que lorsque le bien est louĂ© – ou fait l’objet d’une publicitĂ© active pour la location. Il s’agit notamment des frais de nettoyage et d’entretien courants et des rĂ©parations qui maintiennent le bien en Ă©tat de fonctionnement.

En fin de compte, si vous achetez un bien locatif et prévoyez de le vendre dans quelques années, vous devriez en parler à votre comptable ou à votre conseiller fiscal avant de prendre une décision importante.